Veraset ve İntikal Vergisi Hesaplama

İntikal, malın veya hakkın başka bir kişiye geçmesidir. Miras için vefat yılını; bağış için malı veya hakkı hukuken edindiğiniz yılı seçin. Beyannameyi verdiğiniz yıl farklı olsa da yıl seçimini buna göre yapın. Araç 2017–2026 arasındaki her yılın kendi istisna tutarlarını ve vergi dilimlerini kullanır. Örneğin 2020’de gerçekleşen vefat için 2020 tarifesi kullanılır.

Tek bir kişiye geçen payın vergiye esas değerini girin. İstisna ve vergi her kişi için ayrı hesaplanır. Birden fazla kişinin veya bir aile kolunun toplam payını tek kişi gibi hesaplamayın. Yasal pay oranı için Miras Payı Hesaplama aracını kullanabilirsiniz; o araçtaki tutarlar vergi değerlemesini kendiliğinden belirlemez.

Hayır. Kanundaki ölçüt mirasbırakanın altsoyunun bulunmamasıdır. Anne-baba veya diğer zümre mirasçılarıyla birlikte mirasçı olan eş de bu duruma girebilir. 2026 sınırı altsoy bulunmayan eş için 5.817.845 TL; altsoy ve altsoyla birlikte mirasçı eş için kişi başına 2.907.136 TL’dir. Anne, baba, kardeş gibi diğer mirasçılara bu pay istisnası uygulanmaz.

2026 standart miras tarifesinde oranlar %1, %3, %5, %7 ve %10; bağış tarifesinde %10, %15, %20, %25 ve %30’dur. Bunlar tüm tutara tek oran olarak uygulanmaz. Her matrah dilimi kendi oranıyla hesaplanır. Bağışın 2026 genel istisna sınırı 66.935 TL’dir.

Bağışı yapan kişinin alıcının annesi, babası, eşi veya çocuğu olması halinde bağış oranlarının yarısı uygulanır. Evlatlıktan evlat edinene yapılan bağış bu indirimden yararlanmaz. Kardeş, büyükanne/büyükbaba ve torun gibi diğer yakınlıklar otomatik olarak bu gruba girmez. İndirim oranadır; istisna tutarı yarıya indirilmez.

GVK mükerrer 20/D kapsamındaki gelir vergisi istisnasından yararlanan kişiden, bu istisna için öngörülen süre içinde miras yoluyla gerçekleşen mal intikalinde vergi oranı %1’dir. Her miras işlemine uygulanmaz. Bu seçeneği yalnız mirasbırakanın statüsü ve ilgili süre koşullarını doğruladıysanız kullanın. Bu hesaplama aracı ölüm tarihinin seçilen yıl içinde ve düzenlemenin başlangıcından sonra olmasını denetler; statüyü teyit etmez.

Yalnız 7338 sayılı Kanun’un 12. maddesi kapsamında indirilebilen ve bu kişi payına düşen tutarı girin. Miras için belgelendirilen muris borçları ve uygun cenaze giderleri; bağış için ise malın kendisine bağlı, kanuni koşulları sağlayan borçlar değerlendirilir. Bağışlayanın üzerinde bıraktığı borçlar otomatik indirilemez. Net tutarı zaten düşerek girdiyseniz ikinci kez indirim yapmayın. Yabancı ülke vergileri ve özel değerleme durumları bu basit modelde ayrıca çözümlenmez.

Miras yoluyla intikal eden pay istisna altında kalsa da genel olarak veraset ve intikal vergisi beyannamesi verilir. Diğer suretle oluşan olağan karşılıksız intikaller istisna sınırı altında kaldığında beyanname verilmez. Bu araç beyan süresini hesaplamaz; mirasbırakanın ve mirasçının bulunduğu ülke gibi unsurlar süreyi etkileyebilir.

Kanunun genel kuralı tahakkuktan itibaren üç yılda, her yıl mayıs ve kasım aylarında toplam altı taksittir. Buradaki döküm yalnız verginin altıya bölünmüş karşılıklarını gösterir; tahakkuk bilgisi girilmediği için kesin vade üretilmez. Kuruş farkı ilk taksitlere dağıtılır; resmi tahakkuk ve ödeme kaydını esas alın.

2017–2026 yılları için gerçek kişiye miras ve olağan bağış hesabını kapsar. Yarışma, çekiliş ve şans oyunu ikramiyeleri, özel muafiyetler, 2017–2026 dışındaki yıllar, özel mahsuplar, gecikme ve cezalar hesaplanmaz. Tapu harcı, noter masrafı ve miras paylaşımı bu vergiden ayrı işlemlerdir.